Las operaciones a realizar son las siguientes (no es necesario seguir ese orden):

Cuestiones preliminares:
Periodificar los gastos
Comprobar las amortizaciones
Hacer la provisión por insolvencias y demas provisiones.
Regularizar existencias
Confeccionar el inventario
Realizar el asiento de regularización
Realizar el asiento de cierre.
Aperturar el siguiente ejercicio.

1.- Hay que comprobar la cuenta de caja: la cuenta de caja nunca puede dar negativa.  Esto es una barbaridad.  Sin embargo, a muchas empresas les sucede esto. ¿Por que?
Esto suele ser debido a varios problemas:

   1.1.- El administrador paga una factura con dinero de su bolsillo.  En este caso tenemos dos asientos, el primero, por el ingreso en caja del dinero del administrador, que es el que nadie hace, la cuenta 570 al debe, la 553 al haber, luego se hace el pago, y la caja ya no da negativa.  Cuando el administrador recoge el dinero, se hace la operación inversa.  Hay que tener en cuenta las repercusiones fiscales que esto tiene, y comentárselo al asesor.

   1.2.- Otro problema es el inverso, cuando tenemos en caja mas dinero del que aparece contablemente.  Esto suele ser debido a que pagamos albaranes y luego el proveedor no nos da la factura.  Tendremos que contabilizar el albarán y pedir la factura.

   1.3.- Un tercer problema se suscita cuando pagamos a la de la limpieza, o al que limpia los cristales de la calle, y este pago no lleva factura.  Esto no debe aparecer en contabilidad.

2.- Comprobar que los gastos están todos en el debe, y los ingresos al haber. Esto es muy sencillo.  Consiste en mirar el libro mayor y ver si hemos hecho algún asiento al revés.  Por muchos miles de asientos que tengamos, esto solo nos llevará unos minutos y en caso de una futura devolución de IVA nos ahorrará muchos problemas.

3.- Comprobar que las amortizaciones están todas realizadas y que el inmovilizado está correcto: hay a quien, cuando se termina una amortización, se le olvida dar de baja un bien concreto, y aparece una cuenta 282 o 281 con el mismo valor que el bien.  Es conveniente comprobar esto.

Cuidado, que cuando imprimimos el diario, algunos programas no imprimen este asiento, no se sabe porque.  Cuando lance el diario para encuadernarlo, compruebe que al final se ha impreso este asiento.

Ojo, que con algunos programas, si sacamos una cuenta de pérdidas y ganancias después de hacer este asiento, nos saldrá todo con saldo 0, así que como tenemos que tenerla para presentar las cuentas anuales, mejor la imprimimos antes y hacemos varias copias.

Cuidado, que cuando imprimimos el diario, algunos programas no imprimen este asiento, no se sabe porque.  Cuando lance el diario para encuadernarlo, compruebe que al final se ha impreso este asiento.

Ojo, que con algunos programas, si sacamos un balance después de hacer este asiento, nos saldrá todo con saldo 0, así que si necesitamos un balance de situación  para presentar las cuentas anuales, mejor lo imprimimos antes y hacemos varias copias.

El asiento de apertura es el mismo asiento de cierre del ejercicio anterior, pero con los saldos invertidos.  Cuando se imprime el diario, tiene que ser el primer asiento del año.

Sucede que a veces invertimos el cierre varias veces, por motivos diversos, y si hacemos un asiento de fecha 1.1, resulta que a veces el asiento de apertura aparece como el asiento número 2.  Para corregir esto, tenemos el siguiente truco:

Cambiamos la fecha de todos los asientos de fecha 1.1, menos del asiento de apertura.
Renumeramos asientos.
Cambiamos la fecha de los asientos anteriores a la correcta, pero no renumeramos.

Ya lo tenemos arreglado.